TAX COMPLIANCE IN THE CORPORATE TAX MANAGEMENT SYSTEM: THE ESSENCE AND ROLE IN ENSURING THE ECONOMIC SECURITY OF THE BUSINESS ENTITY
Abstract
The article is devoted to the research of key aspects and features of the use of tax compliance in the practice of enterprise management, determining the role of this tool in the system of corporate tax management. The relevance of the research is due to the significant practical importance of tax compliance in the context of ensuring the tax security of economic entities. The aim of this article is to determine the economic essence, key features, and practical significance of tax compliance in the enterprise's corporate tax management system. During the research, the methods of analysis, synthesis, induction and deduction, comparison, generalization, abstraction and concretization, modeling, system approach were used. The main obtained theoretical and practical results, highlighted in this article, consist in determining the features of the implementation of the corporate tax management system at enterprises and the key aspects of using tax compliance as a tool for ensuring the tax security of the business entity. Thus, the work examines the essence of the concept of «corporate tax management». The purpose and basic functional elements of corporate tax management are determined. The basis for distinguishing between corporate and individual tax management is characterized. The economic essence of tax compliance is investigated. The purpose of use and main functions of tax compliance as a tool for ensuring the company's tax security are considered. The place of tax compliance in the system of corporate tax management and risk management of the enterprise is determined. The economic categories of tax compliance and tax control are compared. The common and distinctive features of tax compliance and other types of compliance control of the enterprise are characterized. The importance of tax compliance in the context of tax risk management of a business entity is also investigated. A general model of tax compliance, formed from conceptual, organizational, methodological and technological-process levels, has been developed. At each level, the main procedures and methods that can be used under the condition of effective use of tax compliance to ensure the tax security of the enterprise are considered.
References
Дема Д.І., Шевчук І.В., Мартинюк Г.П. Податковий менеджмент: навч. посібник. Київ : Алерта, 2017. 256 с.
Гринчук Ю.С., Гринчук В.Ю. Податковий менеджмент в системі управління підприємством. Облік і фінанси АПК. 2011. № 3. С. 125–128.
Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Кізима А.Я., Карпова В.В. Податковий менеджмент: підручник. Київ : Знання. 2009. 525 с.
Марченко А.М. Роль корпоративного податкового менеджменту в системі управління підприємством. Актуальні проблеми та перспективи розвитку України в галузі управління та адміністрування: ініціативи молоді : мат. ІІІ Міжнар. наук.-практ. інтернет-конф. здоб. вищої освіти і молод. вчен. ДБТУ (Харків, 22 жовтня). Харків. 2021. С. 198–199.
Карачарова К.А. Податковий менеджмент: Конспект лекцій. Харків : УкрДУЗТ. 2020. 52 с.
Косова Т.Д., Ползікова Г.В., Захарченко Н.В. Механізми податкового менеджменту в умовах антикризової фінансової політики: монографія. Дніпро : ПДАБА. 2020. 224 с.
Гагара А., Командровська В. Особливості корпоративного податкового менеджменту. Розвиток обліку, аудиту та оподаткування в умовах інноваційної трансформації соціально-економічних систем: мат. VIII Міжнар. наук.-практ. конф. ЦНТУ (Кропивницький, 25 листопада). Кропивницький. 2020. С. 81–82.
Нечипоренко А.В. Значення корпоративного податкового менеджменту в системі управління підприємством. Менеджмент та маркетинг як фактори розвитку бізнесу в умовах економіки відновлення : мат. Міжнар. наук.-практ. конф. НУ КМУ (Київ, 18-19 квітня). Київ. 2023. С. 252–254.
Козлова В. Податковий комплаєнс як інструмент системи безпеки підприємства. Актуальні аспекти розвитку суб'єктів підприємництва в умовах глобальної економіки: моногр. / за заг. ред. Т. Гринько. Дніпро: Видавець Біла К. О., 2021. С. 359–367.
Власова О.Є. Податковий комплаєнс як спосіб забезпечення податкової безпеки підприємства. Обліково-аналітичне забезпечення системи фінансово-економічної безпеки: інформаційно-комунікаційні технології та антикорупційний менеджмент: мат. VІІІ Міжнар. наук.-практ. інтернет-конф. для здоб. вищої освіти і молод. наук. ХНУМГ (Харків, 13 листопада). Харків. 2019. С. 36–39.
Карпушенко М., Карпушенко О. Теоретико-методологічні аспекти формування системи комплаєнс-контролю. Сучасний стан наукових досліджень та технологій в промисловості. 2023. № 1 (23). С. 132–142.
Буркова Л.А., Шепелюк В.А. Управління фінансовими та податковими ризиками в бізнесі задля досягнення сталого розвитку. Ефективна економіка. 2023. № 4. URL: http://ds.knu.edu.ua:8080/jspui/bitstream/123456789/5102/1/Стаття%20в%20журналі_Буркова_Шепелюк_Управління%20фінансовими%20та%20податковими%20ризиками.pdf (дата звернення: 14.09.2023).
Кобєлєва Т.О. Організаційно-економічний механізм забезпечення комплаєнс-безпеки промислового підприємства: автореф. дис. ... докт. екон. наук: 08.00.04. Харків, 2020. 39 с.
Кобєлєва Т.О. Стратегії забезпечення комплаєнс-безпеки промислового підприємства. Економічний журнал Одеського політехнічного університету. 2019. № 3(9). С. 53–61.
Hartmann A., Mueller M., Kirchler E. Tax Compliance: Research Methods and Decision Processes. WU International Taxation Research Paper Series. 2019. № 04. URL: https://www.zbw.eu/econis-archiv/bitstream/11159/414583/1/EBP076262006_0.pdf (дата звернення: 19.09.2023).
Innovations in Tax Compliance. Conceptual Framework/ W. Prichard et al. Macroeconomics, Trade and Investment Global Practice & Governance Global Practice. 2019. URL: https://documents1.worldbank.org/curated/en/816431569957130111/pdf/Innovations-in-Tax-Compliance-Conceptual-Framework.pdf (дата звернення: 20.09.2023).
Dema D. I., Shevchuk I. V., Martyniuk H. P. (2017) Podatkovyi menedzhment: navch. posibnyk [Tax Management: The Teaching Manual]. Kyiv: Alerta. (in Ukrainian)
Hrynchuk Yu. S., Hrynchuk V. Yu. (2011) Podatkovyi menedzhment v systemi upravlinnia pidpryiemstvom [Tax management in the enterprise management system]. Accounting & Finance of APC, no. 3, pp. 125–128. (in Ukrainian)
Ivanov Yu. B., Krysovatyi A. I., Kizyma A. Ya., Karpova V. V. (2009) Podatkovyi menedzhment: pidruchnyk [Tax management: textbook]. Kyiv: Znannia. (in Ukrainian)
Marchenko A. M. (October 22, 2021) Rol korporatyvnoho podatkovoho menedzhmentu v systemi upravlinnia pidpryiemstvom [The role of corporate tax management in the enterprise management system]. Proceedings of the Aktualni problemy ta perspektyvy rozvytku Ukrainy v haluzi upravlinnia ta administruvannia: initsiatyvy molodi. Kharkiv: DBTU. (in Ukrainian)
Karacharova K. A. (2020) Podatkovyi menedzhment: Konspekt lektsii [Tax management: Synopsis of lectures]. Kharkiv: UkrDUZT. (in Ukrainian)
Kosova T. D., Polzikova H. V., Zakharchenko N. V. (2020) Mekhanizmy podatkovoho menedzhmentu v umovakh antykryzovoi finansovoi polityky : monohrafiia [Mechanisms of tax management in the conditions of anti-crisis financial policy: monograph]. Dnipro: PDABA. (in Ukrainian)
Hahara A., Komandrovska V. (November 25, 2020) Osoblyvosti korporatyvnoho podatkovoho menedzhmentu [Peculiarities of corporate tax management]. Proceedings of the Rozvytok obliku, audytu ta opodatkuvannia v umovakh innovatsiinoi transofrmatsii sotsialno-ekonomichnykh system. Kropyvnytskyi: TsNTU. (in Ukrainian)
Nechyporenko A. V. (April 18-19, 2023) Znachennia korporatyvnoho podatkovoho menedzhmentu v systemi upravlinnia pidpryiemstvom [The value of corporate tax management in the enterprise management system]. Proceedings of the Menedzhment ta marketynh yak faktory rozvytku biznesu v umovakh ekonomiky vidnovlennia. Kyiv: NU KMU. (in Ukrainian)
Kozlova V. (2021) Podatkovyi komplaiens yak instrument systemy bezpeky pidpryiemstva [Tax compliance as a tool of the enterprise security system]. Aktualni aspekty rozvytku subiektiv pidpryiemnytstva v umovakh hlobalnoi ekonomiky : monohr. [Current aspects of the development of business entities in the conditions of the global economy: monograph] / eds. T. Hrynko. Dnipro: Bila K. O. (in Ukrainian)
Vlasova O. Ye. (November 13, 2019) Podatkovyi komplaiens yak sposib zabezpechennia podatkovoi bezpeky pidpryiemstva [Tax compliance as a way to ensure the tax security of the enterprise]. Proceedings of the Oblikovo-analitychne zabezpechennia systemy finansovo-ekonomichnoi bezpeky: informatsiino-komunikatsiini tekhnolohii ta antykoruptsiinyi menedzhment. Kharkiv: KhNUMH. (in Ukrainian)
Karpushenko M., Karpushenko O. (2023) Teoretyko-metodolohichni aspekty formuvannia systemy komplaiens-kontroliu [Theoretical and methodological aspects of the formation of the compliance control system]. Innovative Technologies and Scientific Solutions for Industries, no. 1(23), pp. 132–142. (in Ukrainian)
Burkova L. A., Shepeliuk V. A. (2023) Upravlinnia finansovymy ta podatkovymy ryzykamy v biznesi zadlia dosiahnennia staloho rozvytku [Management of financial and tax risks in business to achieve sustainable development]. Efektyvna ekonomika, no. 4. Available at: http://ds.knu.edu.ua:8080/jspui/bitstream/123456789/5102/1/Стаття%20в%20журналі_Буркова_Шепелюк_Управління%20фінансовими%20та%20податковими%20ризиками.pdf (accessed September 15, 2023). (in Ukrainian)
Kobielieva T. O. (2020) Orhanizatsiino-ekonomichnyi mekhanizm zabezpechennia komplaiens-bezpeky promyslovoho pidpryiemstva [Organizational and economic mechanism for ensuring compliance-safety of an industrial enterprise]: PhD Thesis. Kharkiv: National Technical University National Technical University «Kharkiv Polytechnic Institute». (in Ukrainian)
Kobielieva T. O. (2019) Stratehii zabezpechennia komplaiens-bezpeky promyslovoho pidpryiemstva [Strategies for ensuring compliance-safety of an industrial enterprise]. Economic journal Odesa polytechnic university, no. 3(9), pp. 53–61. (in Ukrainian)
Hartmann A., Mueller M., Kirchler E. (2019) Tax Compliance: Research Methods and Decision Processes. WU International Taxation Research Paper Series, no. 04. Available at: https://www.zbw.eu/econis-archiv/bitstream/11159/414583/1/EBP076262006_0.pdf (accessed September 19, 2023). (in English)
Prichard W., Custers A., Dom R., Davenport S., Roscitt M. (2019) Innovations in Tax Compliance. Conceptual Framework. Macroeconomics, Trade and Investment Global Practice & Governance Global Practice. Available at: URL: https://documents1.worldbank.org/curated/en/816431569957130111/pdf/Innovations-in-Tax-Compliance-Conceptual-Framework.pdf (accessed September 20, 2023). (in English)
