FORMALIZATION AND TYPOLOGIZATION OF FINANCIAL FRAUD IN THE CONTEXT OF MILITARY CONFLICT
Abstract
The article examines and systematizes the types of financial frauds and money laundering schemes, including those that occur during a military conflict, and identifies their features and key characteristics. It is established that the list of types of fraud in a broad sense includes: causing material and financial damage through breach of trust or deception; deception of buyers and customers; fictitious entrepreneurship, criminal bankruptcy (intentional bankruptcy); tax evasion; seizure of property through abuse of office; deception in politics. In the context of martial law, it was found that the most common types of financial fraud are Internet fraud, investment manipulation, tax evasion, credit and insurance fraud. The study confirmed the similarity in approaches to classifying types of financial fraud between American and European researchers, due to the similarity of legislative approaches to the formalization of crimes; the key ones are: Internet fraud, manipulation of financial markets, tax schemes, financial pyramid schemes and international financial fraud. Characterization of the largest financial frauds in history is given. It is found that military conflict creates specific conditions that increase the risks of financial crimes due to reduced control over financial transactions and diversion of resources to other priorities. Recommendations are offered for the development of new strategies and methods for combating financial fraud, including strengthening coordination between government agencies and international institutions and the introduction of modern technologies for monitoring and analyzing financial transactions. Particular attention is paid to the prospects for further research aimed at improving the effectiveness of combating financial crimes in crisis situations.
References
Lambsdorff J. G. The institutional economics of corruption and reform: theory, evidence, and policy. Cambridge University Press, Cambridge, 2007. 260 p. DOI: https://doi.org/10.1017/CBO9780511492617.004
Reznik O., Utkina M., Bondarenko O., Financial intelligence (monitoring) as an effective way in the field of combating money laundering. Journal of Money Laundering Control. 2023. Vol. 26. No. 1. pp. 94-105. DOI: https://doi.org/10.1108/JMLC-09-2021-0102
Tanzi V. Corruption Around the World: Causes, Consequences, Scope, and Cures. Staff Papers – International Monetary Fund. 1998. Vol. 45(4). Pp. 559–594. DOI: https://doi.org/10.2307/3867585
Бура О. В., Добровольська І. І. Фінансове шахрайство в Україні та заходи протидії. URL: http://libfor.com/index.php?newsid=2879
Войціховський А. В. Кібербезпека як важлива складова системи захисту національної безпеки європейських країн. Журнал східноєвропейського права. 2018. № 53. С. 26–37. URL: https://dspace.univd.edu.ua/server/api/core/bitstreams/a2dd0ed8-c884-4205-8d60-df50918d943e/content
Горбаченко С. Кібербезпека як складова економічної безпеки України. Галицький економічний вісник Тернопільського національного технічного університету. 2020. Т. 66, № 5. С. 180–186. URL: http://elartu.tntu.edu.ua/handle/lib/33393
Дикий А. П. Економічна злочинність як загроза економічній безпеці держави: понятійно-змістовні положення та властивості. Економіка, управління та адміністрування. 2022. № 4 (102). С. 3–17. DOI: https://doi.org/10.32689/2617-2224-2020-5(25)-75-83
Кізима Т., Хамига Ю. Фінансове шахрайство: теоретична концептуалізація та економічне підґрунтя. Світ фінансів. 2019. Вип. 2 (59). С. 109–123.
Кобко Р. В. Особливості детермінації економічної злочинності в сучасних умовах. Вісник Кримінологічної асоціації України. 2023. № 29. С. 89–95. URL: https://vca.univd.edu.ua/index.php/vca/article/view/57
Кримінальний кодекс України [Електронний ресурс]. Відомості Верховної Ради України. 2001. № 25-26. Cт. 131. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14
Скулиш Є., Міняйло Н. Форми та види корупції: проблеми класифікації. Вісник Національної академії прокуратури України. 2010. № 3. С. 93–100.
Хамига Ю. Я. Фінансове шахрайство: критерії ідентифікації та напрями мінімізації : диc. … д-ра філософії : спец. 072 «Фінанси, банківська справа та страхування», 2020. 308 с.
Чернишов Г. М. До питання про визначення фінансового шахрайства. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Сер.: : Право. 2014. Вип. 26. С. 230–234. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/nvuzhpr_2014_26_61.
Lambsdorff J. G. (2007). The institutional economics of corruption and reform: theory, evidence, and policy. Cambridge University Press, Cambridge. DOI: https://doi.org/10.1017/CBO9780511492617.004
Reznik, O., Utkina, M. and Bondarenko, O. (2023). Financial intelligence (monitoring) as an effective way in the field of combating money laundering. Journal of Money Laundering Control, 26(1), 94–105. DOI: https://doi.org/10.1108/JMLC-09-2021-0102
Tanzi, V. (1998). Corruption Around the World: Causes, Consequences, Scope, and Cures. Staff Papers – International Monetary Fund, 45(4), 559. DOI: https://doi.org/10.2307/3867585
Bura O. V., Dobrovolska I. I. (2022). Finansove shakhraistvo v Ukraini ta zakhodi protydii [Financial fraud in Ukraine and countermeasures]. Available at: http://libfor.com/index.php?newsid=2879
Voytsekhovskyy, A. V. (2018). Cybersecurity yak vazhliva skladova systemy zakhystu natsionalnoyi bezpeky yevropeyskykh krayin [Cybersecurity as an important component of the national security protection system of European countries]. Journal of Eastern European Law, (53), 26–37. Available at: https://dspace.univd.edu.ua/server/api/core/bitstreams/a2dd0ed8-c884-4205-8d60-df50918d943e/content
Horbachenko, S. (2020). Cybersecurity yak skladova ekonomichnoyi bezpeky Ukrainy [Cybersecurity as a component of economic security of Ukraine]. Halych Economic Herald of Ternopil National Technical University, 66(5), 180–186. Available at: http://elartu.tntu.edu.ua/handle/lib/33393
Dykyi, A. P. (2022). Ekonomichna zlochynnist yak zagroza ekonomichniy bezpetsi derzhavy: poniatiyno-zmistovni polozhennia ta vlastyvosti [Economic crime as a threat to economic security of the state: conceptual and substantive provisions]. Economics, Management and Administration, 4(102), 3–17. DOI: https://doi.org/10.32689/2617-2224-2020-5(25)-75-83
Kizima, T., Khamyha, Yu. (2019). Finansove shakhraistvo: teoretychna kontseptualizatsiia ta ekonomichne pidgruntia [Financial fraud: theoretical conceptualization and economic basis]. World of Finance, 2(59), 109–123.
Kobko, R. V. (2023). Osoblyvosti determіnatsii ekonomіchnoї zlochinnostі v suchasnikh umovakh [Features of determination of economic crime in modern conditions]. Bulletin of the Criminological Association of Ukraine, (29), 89–95. https://vca.univd.edu.ua/index.php/vca/article/view/57
Krymіnalnyi kodeks Ukrainy [Criminal Code of Ukraine]. (2001). Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14
Skulysh, Ye., Minyailo, N. (2010). Formy ta vydі koruptsіi: problemy klasifikatsіi [Forms and types of corruption: classification problems]. Bulletin of the National Academy of Prosecutors of Ukraine, (3), 93–100.
Khamyha, Yu. (2020). Financial fraud: kryterii identifikatsii ta napryamy minimіzatsіi [Financial fraud: criteria for identification and minimization directions]. (dissertation for the degree of Doctor of Philosophy in 072 "Finance, Banking and Insurance").
Chernyshov, H. M. (2014). Do pytannia pro vyznachennia finansovoho shakhraistva [On the issue of defining financial fraud]. Scientific Bulletin of Uzhhorod National University. Ser.: Law, 26, 230–234. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/nvuzhpr_2014_26_61
