ФОРМАЛІЗАЦІЯ ТА ТИПОЛОГІЗАЦІЯ ФІНАНСОВИХ ШАХРАЙСТВ В КОНТЕКСТІ ВОЄННОГО КОНФЛІКТУ
Анотація
У статті досліджено та систематизовано види фінансових шахрайств та схем легалізації брудних грошей, у тому числі, які виникають у період воєнного конфлікту, визначено їх особливості та ключових характеристики. У контексті воєнного стану виявлено, що найбільш поширеними видами фінансових шахрайств є інтернет-шахрайства, інвестиційні маніпуляції, податкові ухилення, кредитні та страхові обмани. Дослідження підтвердило, схожість у підходах до типологізації фінансових шахрайств та легалізації брудних грошей між американськими та європейськими дослідниками, що обумовлено схожістю законодавчих підходів до формалізації злочинів; ключовими з яких визначено: інтернет-шахрайства, маніпуляції на фінансових ринках, податкові схеми, фінансові пірамідальні схеми та міжнародне фінансове шахрайство. Надано характеристику найбільших фінансових шахрайств в історії. Виявлено, що воєнний стан створює специфічні умови, які підвищують ризики фінансових злочинів через зменшення контролю за фінансовими операціями та відволікання ресурсів на інші пріоритетні завдання. Запропоновано рекомендації щодо розробки нових стратегій та методів протидії фінансовим шахрайствам, включаючи посилення координації між державними органами та міжнародними інституціями та впровадження сучасних технологій для моніторингу та аналізу фінансових операцій.
Посилання
Lambsdorff J. G. The institutional economics of corruption and reform: theory, evidence, and policy. Cambridge University Press, Cambridge, 2007. 260 p. DOI: https://doi.org/10.1017/CBO9780511492617.004
Reznik O., Utkina M., Bondarenko O., Financial intelligence (monitoring) as an effective way in the field of combating money laundering. Journal of Money Laundering Control. 2023. Vol. 26. No. 1. pp. 94-105. DOI: https://doi.org/10.1108/JMLC-09-2021-0102
Tanzi V. Corruption Around the World: Causes, Consequences, Scope, and Cures. Staff Papers – International Monetary Fund. 1998. Vol. 45(4). Pp. 559–594. DOI: https://doi.org/10.2307/3867585
Бура О. В., Добровольська І. І. Фінансове шахрайство в Україні та заходи протидії. URL: http://libfor.com/index.php?newsid=2879
Войціховський А. В. Кібербезпека як важлива складова системи захисту національної безпеки європейських країн. Журнал східноєвропейського права. 2018. № 53. С. 26–37. URL: https://dspace.univd.edu.ua/server/api/core/bitstreams/a2dd0ed8-c884-4205-8d60-df50918d943e/content
Горбаченко С. Кібербезпека як складова економічної безпеки України. Галицький економічний вісник Тернопільського національного технічного університету. 2020. Т. 66, № 5. С. 180–186. URL: http://elartu.tntu.edu.ua/handle/lib/33393
Дикий А. П. Економічна злочинність як загроза економічній безпеці держави: понятійно-змістовні положення та властивості. Економіка, управління та адміністрування. 2022. № 4 (102). С. 3–17. DOI: https://doi.org/10.32689/2617-2224-2020-5(25)-75-83
Кізима Т., Хамига Ю. Фінансове шахрайство: теоретична концептуалізація та економічне підґрунтя. Світ фінансів. 2019. Вип. 2 (59). С. 109–123.
Кобко Р. В. Особливості детермінації економічної злочинності в сучасних умовах. Вісник Кримінологічної асоціації України. 2023. № 29. С. 89–95. URL: https://vca.univd.edu.ua/index.php/vca/article/view/57
Кримінальний кодекс України [Електронний ресурс]. Відомості Верховної Ради України. 2001. № 25-26. Cт. 131. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14
Скулиш Є., Міняйло Н. Форми та види корупції: проблеми класифікації. Вісник Національної академії прокуратури України. 2010. № 3. С. 93–100.
Хамига Ю. Я. Фінансове шахрайство: критерії ідентифікації та напрями мінімізації : диc. … д-ра філософії : спец. 072 «Фінанси, банківська справа та страхування», 2020. 308 с.
Чернишов Г. М. До питання про визначення фінансового шахрайства. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Сер.: : Право. 2014. Вип. 26. С. 230–234. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/nvuzhpr_2014_26_61.
Lambsdorff J. G. (2007). The institutional economics of corruption and reform: theory, evidence, and policy. Cambridge University Press, Cambridge. DOI: https://doi.org/10.1017/CBO9780511492617.004
Reznik, O., Utkina, M. and Bondarenko, O. (2023). Financial intelligence (monitoring) as an effective way in the field of combating money laundering. Journal of Money Laundering Control, 26(1), 94–105. DOI: https://doi.org/10.1108/JMLC-09-2021-0102
Tanzi, V. (1998). Corruption Around the World: Causes, Consequences, Scope, and Cures. Staff Papers – International Monetary Fund, 45(4), 559. DOI: https://doi.org/10.2307/3867585
Bura O. V., Dobrovolska I. I. (2022). Finansove shakhraistvo v Ukraini ta zakhodi protydii [Financial fraud in Ukraine and countermeasures]. Available at: http://libfor.com/index.php?newsid=2879
Voytsekhovskyy, A. V. (2018). Cybersecurity yak vazhliva skladova systemy zakhystu natsionalnoyi bezpeky yevropeyskykh krayin [Cybersecurity as an important component of the national security protection system of European countries]. Journal of Eastern European Law, (53), 26–37. Available at: https://dspace.univd.edu.ua/server/api/core/bitstreams/a2dd0ed8-c884-4205-8d60-df50918d943e/content
Horbachenko, S. (2020). Cybersecurity yak skladova ekonomichnoyi bezpeky Ukrainy [Cybersecurity as a component of economic security of Ukraine]. Halych Economic Herald of Ternopil National Technical University, 66(5), 180–186. Available at: http://elartu.tntu.edu.ua/handle/lib/33393
Dykyi, A. P. (2022). Ekonomichna zlochynnist yak zagroza ekonomichniy bezpetsi derzhavy: poniatiyno-zmistovni polozhennia ta vlastyvosti [Economic crime as a threat to economic security of the state: conceptual and substantive provisions]. Economics, Management and Administration, 4(102), 3–17. DOI: https://doi.org/10.32689/2617-2224-2020-5(25)-75-83
Kizima, T., Khamyha, Yu. (2019). Finansove shakhraistvo: teoretychna kontseptualizatsiia ta ekonomichne pidgruntia [Financial fraud: theoretical conceptualization and economic basis]. World of Finance, 2(59), 109–123.
Kobko, R. V. (2023). Osoblyvosti determіnatsii ekonomіchnoї zlochinnostі v suchasnikh umovakh [Features of determination of economic crime in modern conditions]. Bulletin of the Criminological Association of Ukraine, (29), 89–95. https://vca.univd.edu.ua/index.php/vca/article/view/57
Krymіnalnyi kodeks Ukrainy [Criminal Code of Ukraine]. (2001). Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14
Skulysh, Ye., Minyailo, N. (2010). Formy ta vydі koruptsіi: problemy klasifikatsіi [Forms and types of corruption: classification problems]. Bulletin of the National Academy of Prosecutors of Ukraine, (3), 93–100.
Khamyha, Yu. (2020). Financial fraud: kryterii identifikatsii ta napryamy minimіzatsіi [Financial fraud: criteria for identification and minimization directions]. (dissertation for the degree of Doctor of Philosophy in 072 "Finance, Banking and Insurance").
Chernyshov, H. M. (2014). Do pytannia pro vyznachennia finansovoho shakhraistva [On the issue of defining financial fraud]. Scientific Bulletin of Uzhhorod National University. Ser.: Law, 26, 230–234. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/nvuzhpr_2014_26_61
